Pengaruh Kepemilikan Manajerial Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Dengan Manajemen Laba Sebagai Variabel Mediasi Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2019-2023

Nia Karmelia Barus; Jeudi A.T.P. Sianturi; Winarto Winarto

doi:10.31004/riggs.v4i3.2691

Authors

Nia Karmelia Barus Universitas Methodist Indonesia
Jeudi A.T.P. Sianturi Universitas Methodist Indonesia
Winarto Winarto Universitas Methodist Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.31004/riggs.v4i3.2691

Keywords:

Kepemilikan Manajerial, Ukuran perusahaan, Profitabilitas, manajemen laba, Bank Indonesia

Abstract

Temuan ini dilatarbelakangi oleh peran strategis bankdidalam mendorong pertumbuhan ekonomi melalui fungsi intermediasi keuangan, di mana profitabilitas menjadi indikator utama kinerja operasional. Namun, fluktuasi rasio Return on Assets (ROA) serta juga perbedaan temuan temuansebelumnya menunjukkan bahwasanya pengaruh kepemilikan manajerial serta juga ukuran perusahaan akan profitabilitastidaklah selalu konsisten. Temuan ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh kepemilikan manajerial serta juga ukuran perusahaan akan profitabilitas, dengan manajemen laba sebagai variable mediasi pada perusahaan perbankanyang juga tercatat di Bursa Efek Indonesia periode 2019–2023. Metode yang juga dipergunakan berupa pendekatan kuantitatif berbasis data sekunder dari 29 perusahaan perbankan dengan 145 observasi panel, dianalisis mempergunakan SEM-PLS dengan WarpPLS 8.0. Hasil temuan menunjukkan kepemilikan manajerial berpengaruh negatif signifikan akan ROA dengan koefisien jalur -0,26 serta juga p 0,001, sedangkan ukuran perusahaan secara langsungtidaklah signifikan (koefisien 0,09, p 0,09), namun berpengaruh positif signifikan akan manajemen laba (koefisien 0,36, p 0,001), yang juga kemudian memediasi peningkatan profitabilitas melalui jalur tidaklah langsung (koefisien 0,09, p 0,09). Manajemen laba memiliki pengaruh positif signifikan akan ROA (koefisien 0,34, p 0,001), menegaskan peran pentingnya sebagai mediator. Model SEM-PLS dinyatakan valid serta juga reliabel, dengan Tenenhaus GoF 0,559 serta juga indikator multikolinearitas ideal (AVIF 1,691; AFVIF 1,470). Temuan ini menekankan pentingnya praktik manajemen laba serta juga pengawasan internaldidalam meningkatkan profitabilitas, terutama pada perusahaan besar, serta memberikan kontribusi signifikan bagi pengembangan strategi manajerial serta juga tata kelola perbankan.

Downloads

Download data is not yet available.

References

N. Mulyani and E. Agustinus, “Analisa Pengaruh Ukuran Perusahaan, Struktur Aset, dan Struktur Modal akan Profitabilitas,” J. Arastirma, vol. 2, no. 1, p. 19, 2021.

I. F. Jusriani and S. N. Rahardjo, “Analisis Pengaruh Profitabilitas, Kebijakan Dividen, Kebijakan Hutang dan Kepemilikan Manajerial akan Nilai Perusahaan (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2019-2011),” Diponegoro J. Account., vol. 2, no. 2, pp. 1–10, 2013.

S. Chadha and A. K. Sharma, “Capital Structure and Firm Performance: Empirical Evidence From India,” SAGE Publ. Vis., vol. 19, no. 4, pp. 295–302, 2016.

I. S. Lumapow and R. A. F. Tumiwa, “The Effect of Dividend Policy, Firm Size, and Productivity to the Firm Value,” Res. J. Financ. Account., vol. 8, no. 22, pp. 20–24, 2017.

E. F. Brigham and J. F. Houston, Dasar-dasar Manajemen Keuangan. Jakarta: Salemba Empat, 2019.

D. Darmawan, Dasar-dasar Memahami Rasio Laporan Keuangan. Yogyakarta: UNY Press, 2020.

M. Fumani and A. Moghadam, “The Effect of Capital Structure on Firm Value, The Rate of Return on Equity and Earnings Per Share of Listed Companies in Tehran Stock Exchange,” Res. J. Financ. Account., vol. 6, no. 15, pp. 50–57, 2015.

et al. Abidin, Desain Sistem Pembelajaran Dalam Konteks Kurikulum 2013. Bandung: Refika Aditama, 2014.

S. Sartono, Manajemen Keuangan Teori dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE, 2010.

C. V. H. James and J. M. Wachowiz Jr., Prinsip-prinsip Manajemen Keuangan. Jakarta: Salemba Empat, 2013.

R. Benkraiem and C. Gurau, “How do corporate characteristics affect capital structure decisions of French SMEs?,” Int. J. Entrep. Behav. Res., vol. 19, no. 2, pp. 149–164, 2013.

D. Aggarwal and P. C. Padhan, “Impact of Capital Structure on Firm Value: Evidence from Indian Hospitality Industry,” Theor. Econ. Lett., pp. 982–1000, 2017.

A. I. Ibrahim, “Penggunaan Peta Digital Pada Aplikasi Sistem Informasi Manajemen Satu Atap Digital Map Using on System Application Information Management One Roof,” Akakom, Yogyakarta, 2017.

M. C. Novyanny and J. A. Turangan, “Pengaruh Likuiditas, Ukuran Perusahaan dan Pertumbuhan Perusahaan akan Profitabilitas Pada Perusahaan Jasa Sektor Perdagangan, Jasa & Investasi yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia,” J. Manajerial dan Kewirausahaan, vol. 1, no. 1, pp. 1–14, 2019.

N. Haslinda, R. Malavia, and B. Wahono, “Pengaruh Ukuran Perusahaan, Leverage dan Profitabilitas akan Nilai Perusahaan (Studi Kasus pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2015-2017),” e-Jurnal Ris. Manaj., vol. 1, no. 1, pp. 127–141, 2019.

A. Fajriana and D. Priantinah, “Pengaruh Corporate Social Responsibility, Keputusan Investasi, dan Struktur Modal akan Nilai Perusahaan,” J. Nominal, vol. 2, 2016.

M. Maria, L. P. Wiagustini, and I. B. P. Sedana, “Pengaruh Ukuran Perusahaan, Leverage Dan Liquiditas akan Profitabilitas Di Perusahaan Esperanca Timor-Oan (Eto) Dili Timor-Leste,” E-Jurnal Ekon. dan Bisnis Univ. Udayana, vol. 23, 2018.

S. Y. Habibie and M. T. Prasetya, “Pengaruh Profitabilitas, Leverage, Likuiditas, dan Ukuran Perusahaan akan Manajemen Laba (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2016-2020),” DIPONEGORO J. Account., vol. 11, no. 1, pp. 1–14, 2022.

M. Y. Pasaribu, “Pengaruh Struktur Modal, Struktur Kepemilikan dan Profitabilitas akan Nilai Perusahaan Pada Perusahaan Sektor Industri Dasar dan Kimia Yang Terdaftar di BEI Tahun 2011-2014,” J. Adm. Bisnis. Univ. Brawijaya, Malang, 2016.

R. Mustika and Y. Astuti, “Pengaruh Struktur Kepemilikan akan Profitabilitas Perusahaan LQ-45 yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia,” J. Ilmu dan Ris. Akunt., vol. 9, 2020.

N. F. Rahman, R. M. Mardani, and B. Wahono, “Pengaruh Struktur Modal, Profitabilitas dan Ukuran Perusahaan akan Nilai Perusahaan (Studi Kasus Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Pada Tahun 2015-2017),” J. Ilm. Ris. Manaj., vol. 8, no. 05, 2019.

A. A. Putra and P. Lestari, “Pengaruh Kebijakan Dividen, Likuiditas, Profitabilitas dan Ukuran Perusahaan akan Nilai Perusahaan,” E-Jurnal Manaj. Univ. Udayana, vol. 5, no. 7, pp. 4044–4070, 2016.

A. Lestari and C. Srimindarti, “Pengaruh Karakteristik Perusahaan akan Profitabilitas Pada Perusahaan Manufaktur Tahun 2018-2020,” JIMAT (Jurnal Ilm. Mhs. Akunt. ) Univ. Pendidik. Ganesha, vol. 13, no. 3, 2022.

S. A. Adityaputra, “Pengujian Pengaruh Kepemilikan, Manajerial, Dan Kepemilikan Institusional akan Manajemen Laba Dengan Profitabilitas Sebagai Variabel Pemoderasi,” J. Akunt. dan Pajak, vol. 23, no. 2, pp. 1–16, 2023.

Felicia and Viriany, “Pengaruh Likuiditas Dan Ukuran Perusahaan akan Profitabilitas Dengan Struktur Modal Sebagai Variabel Moderasi,” J. Multiparadigma Akunt., vol. 5, no. 3, pp. 1550–1557, 2023.

N. P. A. Aminah, M. Muslih, and Wiwin, “Pengaruh Leverage, Profitabilitas, Earning Per Share dan Ukuran Perusahaan akan Nilai Perusahaan (Studi Kasus pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia),” E-Proceding Manag., vol. 6, no. 2, 2019.