Pengaruh Return on Assets, Return on Equity, dan Non Performing Loan terhadap Kewajiban Penyediaan Modal Minimum

Aurora Alchuurun’ain; Wulandari Harjanti; Abdul Hamid

doi:10.31004/riggs.v5i2.11017

Authors

Aurora Alchuurun’ain STIE Mahardhika Surabaya
Wulandari Harjanti STIE Mahardhika Surabaya
Abdul Hamid STIE Mahardhika Surabaya

DOI:

https://doi.org/10.31004/riggs.v5i2.11017

Keywords:

Aset, Equity, Loan, Modal, Bank

Abstract

Penelitian ini bertujuan menganalisis pengaruh Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROE), dan Non-Performing Loan (NPL) terhadap Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) pada PT BPR Abrin Centra Artha periode 2019–2024. Penelitian menggunakan pendekatan kuantitatif asosiatif dengan data sekunder berupa laporan keuangan bulanan yang telah diaudit dan dipublikasikan. Pengumpulan data dilakukan melalui dokumentasi, sedangkan penentuan sampel menggunakan purposive sampling berdasarkan kelengkapan variabel penelitian, sehingga diperoleh 72 observasi. Analisis data dilakukan menggunakan SPSS 25 melalui statistik deskriptif, uji asumsi klasik, regresi linear berganda, uji parsial, uji simultan, dan koefisien determinasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa ROA secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap KPMM dengan nilai signifikansi 0,807. ROE berpengaruh positif dan signifikan terhadap KPMM dengan nilai signifikansi 0,013, yang menunjukkan bahwa kemampuan bank menghasilkan laba dari modal pemilik berkontribusi terhadap penguatan posisi permodalan. Sementara itu, NPL tidak berpengaruh signifikan terhadap KPMM dengan nilai signifikansi 0,978. Secara simultan, ROA, ROE, dan NPL berpengaruh signifikan terhadap KPMM, yang ditunjukkan oleh nilai F sebesar 11,671 dan signifikansi 0,000. Nilai adjusted R square sebesar 0,314 menunjukkan bahwa ketiga variabel mampu menjelaskan 31,4 persen variasi KPMM, sedangkan sisanya dipengaruhi faktor lain di luar model. Temuan ini menegaskan pentingnya pengelolaan profitabilitas berbasis ekuitas, kebijakan permodalan, dan pengendalian risiko kredit untuk menjaga ketahanan serta keberlanjutan BPR.

Downloads

Download data is not yet available.

References

1. Bagiana, I. K. (2024). Pengaruh Kewajiban Pemenuhan Modal Minimum terhadap Kinerja Perusahaan : Peran Risiko Kredit sebagai Variabel Moderasi. 3(2), 934–944.

2. Bani, B., & Arfani, W. (2024). Manajemen Laporan Keuangan. Penerbit Adab: CV. Adanu Abimata.

3. Barasa, Y. R., & Hikmah. (2021). PENGARUH CAR, LDR DAN NPL TERHADAP ROA PADA BANK UMUM KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA. 4(Vol. 4 No. 2 (2021)).

4. Barus, A. C., Operasional, B., Operasional, P., & Operasional, B. (2016). ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI NON PERFORMING LOAN PADA BANK UMUM DI. 6, 113–122.

5. Dangnga, M. T., & Haerudin, M. I. M. (2019). Kinerja Keuangan Perbankan: Upaya Untuk Menciptakan Sistem Perbankan Yang Sehat. Pustaka Taman Ilmu.

6. Darma, B. (2021). Statistika Penelitian Menggunaka SPSS (Uji Validitas, Uji Reabilitas, Regresi Linier Sederhana, Regresi Linier Berganda, Uji t, Uji F, R2). Guepedia.com.

7. Enteriadi, P. H., Sinarwati, N. K., & Rahmawati, P. I. (2024). PENGARUH KEWAJIBAN PENYEDIAAN MODAL MINIMUM DAN LIKUIDITAS TERHADAP KINERJA KEUANGAN DENGAN RISIKO KREDIT DAN UKURAN PERUSAHAAN SEBAGAI PEMODERASI. 7.

8. Gusvarizon, M., Tirta, P., Ningsih, S., & Imaniah, I. (2024). Pengaruh Return on Asset (ROA) Dan Return on Equity (ROE) Terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR) pada Bank Umum Syariah di Indonesia. 5(1), 27–42.

9. Harahap, A. F., Rafidah, & Alawiyah, R. (2024). Pengaruh Return On Asset (ROA), Financing Deposit To Ratio (Fdr) Dan Return On Equity (ROE) Terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR) Pada Bank Bukopin Syariah Periode 2018-2022. 10(6), 53–72.

10. Hery, A. (2024). Bank & Lembaga Keuangan Lainnya. PT Remaja Rosdakarya.

11. Hidayati, F., & Rohmah, N. (2024). Pentingnya Melakukan Evaluasi Keuangan dan Mengetahui Rasio Keuangan. Elementa Media Literasi.

12. Ikatan Akuntansi Indonesia. (2022). PSAK 201 tentang Penyajian Laporan Keuangan. Dewan Standar Akuntansi Keuangan.

13. Khamisah, N., Nani, D. A., & Ashsifa, I. (2021). Pengaruh Non-Performing Loan (NPL), BOPO dan Ukuran Perusahaan Terhadap Return on Assets (ROA) Perusahaan Perbankan 1) yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). March. https://doi.org/10.33365/tb.v3i2.836.

14. Kusumawardani, A. (2023). Analisa Perhitungan Kinerja Keuangan pada PT . Bank Tabungan Negara ( PERSERO ), Tbk Menggunakan Rasio Solvabilitas dan Profitabilitas. 7, 546–554.

15. Laily, A., Anwar, & Suharni. (2025). Analisis Rentabilitas Terhadap Penilaian Kinerja Keuangan Pada PT . BPR Mega Mas Lestari Tanjung Balai Karimun Tahun 2019 – 2021. 5, 7012–7018.

16. Lestari, A. P., Putri, A. D., Maisiroh, A., Arianto, D., Liana, R. S., & Nurhafiani. (2024). PENGARUH ROE TERHADAP CAR PADA LAPORAN KEUANGAN BANK MUAMALAT Tahun 2018-2022. 2(8), 898–911.

17. Lisa, O. (2024). Peran Audit Dalam Kinerja Keuangan Koperasi. PT Literasi Nusantara Abadi Grup.

18. Maknuun, L. (2020). Buku Ajar Akuntansi Perbankan. Literasi Nusantara.

19. Mardiana, Shandy, V. M., & Novrina, P. D. (2022). Analisis Kinerja Keuangan Menggunakan Profitabilitas pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Milik Daerah di Kota Tanjungpinang dan Kabupaten Bintan (Periode 2020-2022). 1(2), 54–63.

20. Mendrofa, F. A. M., & Susilowati, K. (2024). METODOLOGI PENELITIAN MIX METHODE. PT Penerbit Penamuda Media.

21. Nurfauziah, F. L. (2020). PERMODALAN, EFISIENSI, RISIKO KREDIT, DAN LIKUIDITAS BANK PERKREDITAN RAKYAT DI JAWA BARAT: APLIKASI REGRESI KUANTIL BOOTSTRAP Farah Latifah Nurfauziah *. 14(2), 102–131.

22. Pebriani, L. A., & Susila, G. P. A. J. (2025). PENGARUH CAPITAL CAR, BOPO, DAN NIM TERHADAP RETURN ON EQUITY PADA BPR DI KABUPATEN KLUNGKUNG. 7(2), 389–399.

23. Purba, D. P. D., & Tipa, H. (2024). Analisis Rasio Keuangan terhadap Kinerja Keuangan pada Bank Perkreditan Rakyat di Kota Batam. 6, 2176–2192. https://doi.org/10.47467/alkharaj.v6i2.4815.

24. Rasyid, H. Al, & Sosrowidigdo, S. (2022). Pengaruh Return On Assets ( ROA ) Dan return On Equity ( ROE ) terhadap Kinerja Kesehatan Capital Adequacy Ratio ( CAR ) Pada Bank BTPN. 6(6), 620–631.

25. Rianto, L., & Salim, S. (2020). PENGARUH ROA, LDR, NIM, DAN NPL TERHADAP CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR). 2, 1114–1122.

26. Saleh, R., & Firmansyah, I. (2020). Buku Ajar Dasar Akuntansi. PT Penerbit IPB Press.

27. Sari, M. N. (2025). ANALISIS KINERJA KEUANGAN BERDASARKAN RASIO KEUANGAN PADA PT. BPR BANK BREBES.

28. Sugiyono. (2020). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D (Sutopo (ed.)). Alfabeta.

29. Sujarweni, V. W. (2025). Kupas Tuntas Penelitian Akuntansi dengan SPSS. Pustaka Baru Press.

30. Suranto. (2022). Penelitian dengan Program SPSS. Mutiara Aksara.

31. Tjahjono, Budiyanto, & Khuzaini. (2023). Strategi Manajemen Risiko dan Penilaian Kesehatan Bank (Studi Kasus Pada PT BPR Jatim). PT Literasi Nusantara Abadi Grup.

32. Winarso, E. (2020). Analisis Non Performing Loan ( NPL ) dan Loan to Deposit Ratio ( LDR ) Terhadap Kinerja Bank Perkreditan Rakyat ( BPR ) di Kota Bandung. 2, 67–88.

33. Yasin, A., & Fisabilillah, L. W. P. (2021). ANALISIS KOMPARASI KINERJA KEUANGAN BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) SEBELUM DAN PADA PANDEMI COVID-19. 142–152.

34. Yanti, T. A., & Ramadhan, M. (2025). ANALISIS STRATEGI BPR DAN BPRS DI SUMATERA UTARA DALAM MENYELESAIKAN KEWAJIBAN PEMENUHAN MODAL INTI MINIMUM. 6(1), 3193–3196.