Determinants of Audit Report Quality: Enhancing Fraud Detection through Auditor Independence and Internal Control Systems at Public Accounting Firm Kanaka Puradiredja Suhartono

Syifa Ragustia Prabowo; Yeni Elfiza Abbas; Nur Asmilia; Aulia Rahmawati; Nanda Fathiya Rizky

doi:10.31004/riggs.v5i2.10314

Authors

Syifa Ragustia Prabowo Universitas Pamulang
Yeni Elfiza Abbas Universitas Pamulang
Nur Asmilia Universitas Pamulang
Aulia Rahmawati Universitas Pamulang
Nanda Fathiya Rizky Universitas Pamulang

DOI:

https://doi.org/10.31004/riggs.v5i2.10314

Keywords:

Fraud Auditing, Independence, Internal Control System, Audit Report Quality Confirming

Abstract

Fraudulent Financial Reporting is the intentional misstatement of amounts and disclosures with the intention of deceiving users of financial statements by disclosing higher amounts than true (overstates) of assets or income, or when the company reports lower amounts than true (understates) of liabilities and expenses. This study examines the effects of fraud auditing, auditor independence, and internal control systems on audit report quality at Kanaka Puradiredja Suhartono Public Accounting Firm. Using a quantitative causal comparative design, data were collected from 61 auditors via validated questionnaires. Hypotheses were tested through partial t-tests, simultaneous F-tests, and multiple regression analysis processed with SPSS Version 30. Results show that fraud auditing and internal control systems significantly improve audit report quality, while auditor independence has no significant partial effect. The findings highlight the importance of enhancing fraud detection capabilities and internal controls to elevate audit quality. This study provides empirical evidence to guide auditors and regulators in strengthening audit standards and control systems in Indonesian public accounting firms.

Downloads

Download data is not yet available.

References

1. Arens, Alvin.A., Randal.J. Elder & Mark.S. Beasley, 2008, Auditing dan Jasa Assurance Jakarta: Erlangga.

2. Anna Dewi Debora Silitongaa*, Sundjotob , Sri Rahayu 2024 .The effect of competence, independence, and motivation on the quality of local government internal audit in regional financial supervision at the East Java Provincial Inspectorate Gema Wirlodra

3. . Anwar, & Rinaldy, S. (2022). Audit Quality in the Makassar City Government Environment Through Independence, Work Experience and Integrity. JMA: Journal Of Unicorn Advertising.

4. ACFE. (2022). Occupational Fraud 2022 : A Report to The Nations

5. Abebaw, A.W. (2020), “A study on auditor’s expert performance to fraud detection: in Ethiopian private audit firms”, International Journal of Research in Economics and Social Sciences, Vol. 10 No. 2, pp. 34-49.

6. Azis Pratama, Sukarmanto, dan Purnamasari (2019) juga mengeksplorasi pengaruh red flags dan sistem Bandung

7. Carolus Askikarno P Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Kristen Indonesia Paulus Makassar carolus@ukipaulus.ac.id , Pengaruh Sistem Pengendalian Internal Terhadap Kualitas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (Studi Kasus Pada Kantor Dinas Pekerjaan Umum Dan Penataan Ruang Kabupaten Mamasa) Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Bisnis ISSN: 2528-2093 (print), ISSN: 2528-1216 (online) Vol 4, No 2, Desember 2019 http://journal.undiknas.ac.id/index.php/akuntansi

8. Chyntia Riana Simamora, 2018 Pengaruh Kompetensi, Independensi, Due Professional Care, Akuntabilitas dan Fraud Risk Assesment Aparat Inspektorat terhadapa Kualitas Audit dalam Mewujudkan Good Governance di Pemerintahan Kabupaten Deli Serdang JURNAL AKUNTANSI DAN KEUANGAN METHODIST eISSN : 2599-1175 Volume 1, Nomor 2, 2018, 74-93

9. Bimo Yoeri Pasya Ramadha ( 2024) Pengaruh Independensi Auditor, Audit Fee Dan Integritas Auditor Terhadap Kualitas Audit ( Studi Kasus Pada Kantor Akuntan Publik Di Kota Bekasi) Sentri: Jurnal Riset. Vol 3, No.2 February 2024

10. Fajri, K. R. (2020). PENGARUH SKEPTISME PROFESIONAL, INDEPENDENSI

11. Fauziah, K., & Yanthi, MD (2021). The Influence of Audit Fees, Independence, Auditor Experience and Auditor Competence on Audit Quality (Case Study in East Java). JAE (JOURNAL OF ACCOUNTING AND ECONOMICS), 6(2), 61–70

12. Haryani, S. (2018). Dampak Corporate Governance terhadap Pengungkapan Lingkungan. Integrated Approach. Ed.12. Jakarta: Salemba Empat.

13. Hazzar Al Oktha Rahmatika, 2024. Pengaruh Kompetensi, Independensi, Dan Etika Profesi Auditor Terhadap Kualitas Audit Di Kantor Akuntan Publik Neraca Manajemen, Ekonomi Vol 3 No 2 Tahun 2023 Prefix DOI : 10.8734/mnmae.v1i2.359

14. Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI). (2020). Standar Profesional Akuntan Publik. Jakarta

15. Ilham Dio Bhakti, 2024 Peranan Pengendalian Internal Dalam Meningkatkan Kualitas Audit Internal Jurnal Ilmiah Ekonomi Manajemen Bisnis dan Akuntansi Vol.1, No.2 Juli 2024 e-ISSN: 3047-6240; p-ISSN: 3047-6232, Hal 750-758

16. Jason, Scott. (2019). Financial Accounting Theory Seventh Edition. United States: Pearson

17. JRAK Volume 14 No 2 , 67 – 82 Amir Abadi Jusuf. (2018). Auditing and Assurance Service

18. Khomsiyah dan Sofie. (2019). Pengaruh Kompetensi, Independensi, Tekanan Waktu, dan Etika Auditor Terhadap Kualitas Audit. E-Jurnal Akuntansi Fakultas Ekonomi. Universitas Trisakti. Volume 1 Nomor 2 September 2014. Hal. 49-67. ISSN:2339-0832.

19. Kuntadi. C. (2019). Audit Internal Sektor Publik.Jakarta: Salemba Empat

20. Karamoy, H., & Wokas, H. R. N. (2022). PENGARUH INDEPENDENSI DAN PROFESIONALISME, DALAM MENDETEKSI FRAUD PADA AUDITOR INTERNAL PROVINSI SULAWESI UTARA

21. Lucy Lim Department of Accounting, Howard University, Washington, DC, US, 2014 Managerial Auditing Journal Vol. 30 No. 8/9, 2015 pp. 911-962 © Emerald Group Publishing Limited 0268-6902 DOI 10.1108/MAJ- 10- 2014-1105

22. Mulyadi. (2018). Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat Modul Auditoran Badan Saya Keuangan Tahun 2018.

23. Mutiara, I. (2018). Pengaruh Kompetensi Dan Independensi Auditor Terhadap Kualitas Audit Dengan Etika Auditor Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Riset Akuntansi Jambi, 1(2), 33-39. https://www.neliti.com/publications/286662/pengaruh-kompetensi-danindependensi-auditor-terhadap-kualitas-audit-dengan-etik

24. Maryati , 2023. Pengaruh Independensi, pengalaam kerja, skeptisme profesional , fee audit time budget preasuure terhadap Kualitas Audit pada Kantor Akuntan Publik Provinsi Bali. Vokasi Jurnal Riset Indonesia 12(2) 130-140

25. Marciano, B., Syam, A., Suyanto, & Ahmar, N. (2021). Penerapan Pengendalian Internal terhadap Kecurangan: Sebuah Literatur Review. Wacana Ekonomi (Jurnal Ekonomi, Bisnis dan Akuntansi), 20(2) 130-137

26. Murti, Galuh Tresna, Imam Firmansyah (2017) Pengaruh Independensi Auditor Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Aset (Akuntansi Riset) ISSN: 2541- 0342 (Online). 2 Februari 2017 ISSN:2086-2653 http://ejournal.upi.edu/index/php/aset

27. Maralus Samosir, Eduward Tony Sitorus, Oktavia Marpaung, RIngkot P Nainggolan. (2022). Pengaruh Kompetensi dan Independensi Auditor Terhadap Kualitas Audit (Studi empiris pada kantor akuntan public di DKI Jakarta). Sekolah tinggi Ilmu Ekonomi Jayakarta.

28. Muhammad Fajar Alamsyah Razak, 2022. Pengaruh Fraud Risk Assesment Dan Independensi Auditor Terhadap Kualitas Audit Aparat Inspektorat Keuangan Daerah JAKOB : Jurnal Penelitian Akuntansi Sektor Publik Volume 1 Nomor 2 Tahun 2022

29. Norim, Y & Wijaya, I., 2001: Jurnal Akuntansi dan Manajemen STIE YKPN Yogyakarta. Vol.12 No. 02 Agustus 2001 hal. 13-26).

30. Nurillah dan Muid, 2014. “Pengaruh Kompetensi Sumber Daya Manusia, Penerapan Sistem Akuntansi Keuangan Daerah (SAKD), Pemanfaatan Teknologi Informasi, Dan Sistem Pengendalian Intern Terhadap Kualitas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah. Universitas Diponegoro”.

31. Ni Kadek Eka Candra Uning Lestari1, 2024 Pengaruh Independensi, Pengalaman Kerja Audit, Kompetensi, Etika Audit Dan Profesionalisme Terhadap Kualitas Audit Kumpulan Hasil Riset Mahasiswa Akuntansi (KHARISMA) Vol. 6, No. 2 Juni 2024 E-ISSN: 2716-2710 (Online)

32. Okky. (2018). Pengaruh Ukuran Perusahaan, Likuiditas, Solvabilitas, dan Profitabilitas Terhadap Opini Audit Going Concern. Akuntansi, Universitas Negeri Yogyakarta.

33. Putri Andriani , Abin Suarsa2, Yuniati (2019) Pengaruh Pengendalian Internal Terhadap Kualitas Laporan Keuangan Pada Pdam Tirtawening Kota Bandung Volume: 1 No.3 SeptemberDesember 2019 Suara.com 21 Juni 2022

34. Purba, R. B., & Umar, H. (2021). Kualitas Audit & Deteksi Korupsi. Merdeka Kreasi Group

35. Setyaningrum, 2012. Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kualitas Audit BPK-RI.

36. Suripto, S. (2021). Pengaruh Corporate Social Responsbility, Kualitas Audit Dan Manajemen Laba Terhadap Tax Avoidance Pada Perusahaan Pertambangan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi (MEA), 5(1), 1651–1672.

37. Sari R. P., Mulyani, C. S., & Budiarto, D. S. (2020). Pentingnya Pengendalian Internal Untuk Meningkatkan Transparansi Dan Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan Daerah. Jurnal

38. Sangadah, L. (2022). Pengaruh Akuntabilitas Auditor, Independensi Auditor, Dan Profesionalisme Auditor Terhadap Kualitas Audit. Owner, 6(2), 1137–1143. https://doi.org/10.33395/owner.v6i2.636

39. Jurnal Simposium Nasional Akuntansi XV. (9) 2 : 154-170.

40. Stefani Marina Palimbong1, 2024. Peran Sistem Pengendalian Internal Dalam Memediasi Budaya Organisasi Terhadap Kualitas Laporan Keuangan Kabupaten Tana Toraja Ekuilnomi: Jurnal Ekonomi Pembangunan Vol 6 No 3 Nov 2024 E – ISSN: 2614 – 7181 DOI: ttps://Doi.Org/10.36985/V1m8qx59

41. Setyono, U.J. 2016. Analisis Faktor–Faktor yang Berpengaruh Terhadap Independensi Auditor (Studi Empiris Pada Kantor Akuntan Publik Semarang). Journal Of Accounting. (2) 2 : 1-15.

42. Tuanakotta, Theodorus M. (2017). Akuntansi Forensik dan Audit Investigatif. Jakarta: Salemba Empat .

43. Tunggal, amin widjaja. 2013, Dasar-dasar fraud auditing, Jakarta : Harvindo.

44. Turumova Dildora Abdumannonovna,2024Fraud, error, serious and non-serious errors, responsible or materially responsible persons, misappropriation, theft and shortages, falsification of documents, fraudulent concealment, diversions, audit risk and materiality Journal of Education, Ethics and Value Vol. 3, No. 01, 2024 ISSN:2181-4392

45. TN Book, Buku Auditing 2020.Was Andersen’s audit quality lower than its peers? A comparative analysis of audit quality Krishna Kumar Department of Accounting, George Washington University, Washington, DC, USA 2019. Warta Saya, 18 Mei 2022.

46. Victor Munteanu, 2024 Auditing the Risk of Financial Fraud Using the Red Flags Technique. MDPI

47. Vincent, N., & Osesoga, M. S. (2019). Pengaruh Pengalaman Auditor, Keahlian Auditor, Independensi, Tekanan Ketaatan, Dan Kompleksitas Tugas Terhadap Audit Judgement. Ultimaccounting Jurnal Ilmu Akuntansi, 11(1), 58–80.

48. Ujianti Tawakkal, Nurhaedah. (2019). Pengaruh Independensi Auditor Terhadap Kualitas Hasil Audit Pada Kantor inspektorat Provinsi Sulawesi Selatan, Univesitas Indonesia Timur.