Pengaruh Capital Adquacy Ratio (CAR), Non – Performing Loan (NPL) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Profitabilitas

Fathia Azzahra; Alfita Rakhmayani

doi:10.31004/riggs.v5i2.10188

Authors

Fathia Azzahra Universitas Diponegoro
Alfita Rakhmayani Universitas Diponegoro

DOI:

https://doi.org/10.31004/riggs.v5i2.10188

Keywords:

Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional, Return on Asset (ROA), Profitabilitas Perbankan

Abstract

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL), dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap profitabilitas yang diproksikan dengan Return on Assets (ROA) pada perusahaan perbankan konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2020 – 2024. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan memanfaatkan data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan tahunan perusahaan. Teknik pengambilan sampel menggunakan purposive sampling, sehingga diperoleh 35 perusahaan dengan total 175 data observasi yang memenuhi kriteria penelitian. Analisis data dilakukan menggunakan metode regresi data panel dengan bantuan perangkat lunak EViews 12 setelah melalui serangkaian pengujian model. Hasil penelitian menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh positif signifikan terhadap Return on Assets (ROA), yang mengindikasikan bahwa tingginya kecukupan modal belum tentu mampu meningkatkan profitabilitas bank. Sementara itu, Non-Performing Loan (NPL) dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA, sehingga semakin tinggi risiko kredit dan tingkat inefisiensi operasional akan menurunkan profitabilitas perusahaan. Secara simultan, ketiga variabel independen tersebut berpengaruh signifikan terhadap ROA. Temuan penelitian ini menunjukkan bahwa profitabilitas perbankan lebih dipengaruhi oleh kemampuan bank dalam mengendalikan risiko kredit dan meningkatkan efisiensi operasional dibandingkan dengan besarnya tingkat kecukupan modal yang dimiliki.

Downloads

Download data is not yet available.

References

[1] Herlina, F. Damayanti, and S. Ikhsan, “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), Beban Operasional Dan Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Non Performing Loan (NPL) Pada Bank Pembangunan Daerah di Indonesia Periode 2019 – 2023,” Jesya (Jurnal Ekonomi & Ekonomi Syariah), vol. 7, no. 2, pp. 1511–1523, 2024, doi: 10.36778/jesya.v7i2.1623.

[2] A. H. R. Sihite and Wirman, “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Dan Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia,” Maro: Jurnal Ekonomi Syariah dan Bisnis, vol. 4, no. 2, pp. 1–8, Nov. 2021, doi: 10.31949/maro.v4i2.1189.

[3] N. A. B. R. Rahmani, “Analisis Pengaruh Non Performing Loan, Loan to Deposit Ratio, dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional terhadap Kinerja Keuangan pada Bank Umum Syariah,” Jurnal Dinamika Akuntansi, Keuangan Dan Perbankan, vol. 11, no. 1, 2022, doi: https://doi.org/10.35315/dakp.v11i1.8950.

[4] R. Cahyani and I. S. Himawan, “Pengaruh LDR Dan DER Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Pada Tahun 2017–2022,” Jurnal Ilmiah Akuntansi, vol. 5, no. 1, 2024, doi: https://doi.org/10.30640/akuntansi45.v5i1.2506.

[5] A. Safira, I. Sopingi, and A. Musfiroh, “Pengaruh BOPO dan NPF terhadap Profitabilitas (ROA) di Perbankan Syariah Indonesia,” Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Syariah, vol. 5, no. 1, 2024, doi: https://doi.org/10.14710/djieb.25211.

[6] E. R. Simbolon, M. Gowon, and D. L. Silvera, “Pengaruh Penyaluran Kredit, Kredit Bermasalah dan BOPO Terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR) dengan Profitabilitas sebagai Variabel Moderasi,” Journal of Innovation in Management, Accounting and Business, vol. 4, no. 2, pp. 336–346, 2025, doi: 10.56916/jimab.v4i2.1757.

[7] A. Dwi Damayanti and A. Indrabudiman, “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Beban Operasional dan Pendapatan Operasional, Loan To Deposit Ratio, dan Non Performing Loan Terhadap Profitabilitas Perbankan,” Jurnal Mutiara Ilmu Akuntansi, vol. 2, no. 4, pp. 126–144, 2024, doi: 10.55606/jumia.v2i4.3320.

[8] N. Annisa, Y. Ernitawati, and H. K. Wulandari, “Analisis Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dan Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return On Assets (ROA) (Studi Empiris pada BPR Nusamba Se-Pulau Jawa Periode 2019–2021),” Jurnal Kewarganegaraan, vol. 6, no. 2, 2022.

[9] Samto, S. Somiati, and Y. Susetyo, “Analisis Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Profitabilitas (Studi Empiris pada BPR BKK Bank Kota Tegal),” E-Logis: Jurnal Ekonomi Logistik, vol. 7, no. 2, pp. 136–150, 2024, doi: 10.70375/e-logis.v7i2.111.

[10] N. Salsabila Maharani and Y. Trishananto, “Pengaruh NPF dan FDR terhadap ROA dengan CAR sebagai Variabel Intervening Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2019-2023,” Jurnal Keuangan Dan Perbankan, vol. 21, no. 2, 2025, doi: https://doi.org/10.35384/jkp.v21i2.692.

[11] D. Siska, S. Nurhayati, and M. M. Fachrur, “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Non Performing Loan (NPL), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Asset pada Bank Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2019–20,” Journal of Accounting and Management’s Student, vol. 3, no. 1, 2026, [Online]. Available: https://journals.unikal.ac.id/index.php/jams/article/view/407

[12] A. J. Saputra and R. Angriani, “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), Loan To Deposit Ratio (LDR) Dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Kota Batam,” Jurnal Akuntansi Dan Manajemen, vol. 18, no. 1, 2023, [Online]. Available: https://akuntansi.pnp.ac.id/jam

[13] D. Nurhayati and Safri, “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non-Performing Loan, dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional terhadap Return on Assets pada Perusahaan Sub Sektor Perbankan Bank BUMN yang Tercatat di BEI,” Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi, vol. 3, no. 2, 2023, doi: https://doi.org/10.36277/edueco.v8i2.407.

[14] T. Kurnia, L. Ameliawati, N. Salsabilla, N. Jawas, S. Alawiyah, and F. Sumantri, “Pengaruh NPL, CAR, dan NIM terhadap ROA pada PT Bank Mandiri Periode 2000–2024,” Jurnal Ilmiah M Progress, vol. 15, no. 2, 2025, doi: 10.35968/m-pu.

[15] R. N. Alfanti, E. Herlinawati, and F. Wijaya, “Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Net Interest Margin (NIM), Debt to Equity Ratio (DER) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank KB Bukopin periode 2012-2022,” JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntansi), vol. 10, no. 1, pp. 445–453, 2024, doi: 10.35870/jemsi.v10i1.1941.

[16] F. Ramadanti and E. Setyowati, “Pengaruh NPL, LDR, BOPO dan Nim Terhadap Roa Pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2013-2021,” Jurnal Ekombis Review, vol. 10, no. 2, pp. 695–706, 2022, doi: 10.37676/ekombis.v10i12.

[17] P. S. A. J. Kusuma and I. G. R. P. Dharma, “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Loan To Deposit Ratio Pada Profitabilitas Bank (ROA) (Studi Kasus: Entitas Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2020-2022),” Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, Dan Akuntansi), vol. 9, no. 1, 2025.

[18] A. A. Wibowo, W. Yuliyansa, and W. Wulandari, “Pengaruh CAR, NPL, dan BOPO Terhadap Roa Pada Bank Umum Konvensional di Indonesia,” RIGGS: Journal of Artificial Intelligence and Digital Business, vol. 4, no. 2, pp. 539–543, 2025, doi: 10.31004/riggs.v4i2.528.

[19] N. P. Riskayanti, I. W. Widnyana, and I. G. N. B. Gunadi, “Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), dan Efisiensi Operasional (BOPO) terhadap Profitabilitas pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia,” Jurnal EMAS, vol. 3, no. 8, 2022, doi: https://doi.org/10.30388/emas.v3i8.4215.

[20] M. Y. Pratama and Ismunawan, “Pengaruh CAR, FDR, NPF, dan BOPO terhadap Profitabilitas Bank Syariah (Studi Kasus pada Bank Muamalat Indonesia Periode Tahun 2015–2022),” Jurnal Ilmiah Ekonomi Manajemen Bisnis dan Akuntansi, vol. 1, no. 2, pp. 427–442, Jul. 2024, doi: 10.61722/jemba.v1i2.197.

[21] D. Gujarati and D. Porter, Basic Econometrics, 5th ed. McGraw-Hill, 2009.

[22] P. F. Widyastuti and N. Aini, “Pengaruh CAR, NPL, LDR Terhadap Profitabilitas Bank (ROA) Tahun 2017-2019,” Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi Universitas Pendidikan Ganesha, vol. 12, no. 03, 2021, doi: https://doi.org/10.23887/jimat.v12i3.37828.

[23] Anton, P. Intan, and J. Sunaryo, “Analisis Pengaruh CAR, BOPO, LDR, dan NIM Terhadap ROA Bank Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2015-2019,” Jurnal Bisnis, Manajemen, Dan Akuntansi, vol. 1, no. 1, 2021, doi: https://doi.org/10.58794/bns.v1i1.38.

[24] A. Setyarini, “Analisis Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR terhadap ROA (Studi Pada Bank Pembangunan Daerah Di Indonesia Periode 2015-2018),” vol. 4, no. 1, 2020, doi: https://doi.org/10.33061/rsfu.v4i1.3409.