Analisis Rasio NPL Dan CAR sebagai Indikator Keharusan Merger pada Perbankan (Studi Kasus Bank Perekonomian Rakyat)

Abstract

Kemampuan Bank Perekonomian Rakyat (BPR) untuk meningkatkan efisiensi dan menghasilkan keuntungan dilihat dari
tingkat kesehatan bank yang baik. Penelitian ini bertujuan mengetahui tingkat kesehatan keuangan sebuah BPR yang disamarkan dengan nama BPR X sebelum merger berdasarkan rasio Non-Performing Loan (NPL) dan Capital Adequacy Ratio (CAR), menelaah upaya penanganan kredit bermasalah sebelum merger diputuskan, dan menilai apakah kedua rasio layak menjadi indikator keharusan merger. Penelitian menggunakan pendekatan kualitatif studi kasus tunggal dengan analisis deskriptif evaluatif. Data sekunder berasal dari laporan keuangan publikasi BPR X periode 2019–2025 dan dilengkapi data primer melalui wawancara terstruktur dengan staf akuntansi serta staf kredit di BPR X. Data dianalisis melalui reduksi data, penyajian data, serta penarikan kesimpulan dan verifikasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa rasio Non-Performing Loan (NPL) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) layak dijadikan sistem peringatan dini yang saling berkaitan, tetapi tidak sebagai batas yang otomatis mengharuskan merger. Keputusan merger perlu mempertimbangkan rentabilitas, likuiditas, tata kelola, kemampuan pemegang saham menambah modal, dan hasil pengawasan OJK. Kondisi bank yang memburuk secara bertahap ditandai dengan semakin tingginya Non-Performing Loan (NPL), menurunnya Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Return on Assets (ROA) yang menjadi negatif serta Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) yang melampaui 100%, sehingga kerugian menggerus modal. Bank telah menempuh berbagai upaya penyelesaian kredit bermasalah, namun upaya tersebut belum efektif sehingga diputuskan untuk merger guna memperbaiki kondisi keuangan. Bagi BPR lain, pemantauan indikator secara berkala, terutama rasio Non-Performing Loan (NPL), dan tindakan penyehatan sejak dini diperlukan agar penurunan kinerja tidak berlanjut.