Mediasi Efisiensi Pada Pengaruh NPF dan FDR Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia

Herli Noviansyah; Khoiratun Fadilah; Hikayatul Hauliyah; Bambang Hermawan; Ade Faisal Mabtuhi

doi:10.69693/ijmst.v4i3.12983

Authors

Herli Noviansyah Universitas Primagraha
Khoiratun Fadilah Universitas Primagraha
Hikayatul Hauliyah Universitas Primagraha
Bambang Hermawan Universitas Primagraha
Ade Faisal Mabtuhi Universitas Primagraha

DOI:

https://doi.org/10.69693/ijmst.v4i3.12983

Keywords:

Non Performing Financing, Financing To Deposit Ratio, BOPO, Profitabilitas

Abstract

Profitabilitas Bank Syariah merupakan salah satu indikator penting dalam menilai kinerja keuangan perbankan. Namun, tingginya pembiayaan bermasalah serta belum optimalnya efisiensi operasional masih menjadi tantangan dalam meningkatkan profitabilitas. Selain itu, hasil penelitian terdahulu mengenai pengaruh Non Performing Financing (NPF) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap profitabilitas masih menunjukkan hasil yang tidak konsisten. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh NPF dan FDR terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia dengan efisiensi operasional yang diproksikan menggunakan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) sebagai variabel mediasi. Kebaruan penelitian ini terletak pada pengujian peran mediasi BOPO dalam menjelaskan mekanisme hubungan antara risiko pembiayaan, likuiditas, dan profitabilitas bank syariah. Penelitian menggunakan pendekatan kuantitatif dengan analisis regresi data panel menggunakan Random Effect Model (REM) serta Uji Sobel. Data penelitian berasal dari 13 Bank Umum Syariah di Indonesia selama periode 2020–2025 dengan total 78 observasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa NPF berpengaruh positif dan signifikan terhadap BOPO, sedangkan FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap BOPO. NPF dan BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA), sedangkan FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Hasil Uji Sobel membuktikan bahwa BOPO mampu memediasi pengaruh NPF terhadap profitabilitas, tetapi tidak memediasi pengaruh FDR terhadap profitabilitas. Temuan ini menunjukkan bahwa efisiensi operasional merupakan mekanisme penting yang menjelaskan dampak pembiayaan bermasalah terhadap profitabilitas bank syariah. Oleh karena itu, peningkatan profitabilitas perlu difokuskan pada pengendalian pembiayaan bermasalah serta peningkatan efisiensi operasional.

Kata kunci: Non Performing Financing, Financing to Deposit Ratio, BOPO, Profitabilitas

References

Ak, Drs Ismail, MBA. Manajeman Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi. Kencana, 2018.

Bank Indonesia. (2020–2025). “Statistik dan Laporan Sistem Keuangan Indonesia. Jakarta: Bank Indonesia”

Dewi Purwanti, Suwardi, Dan Triyono. “ Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Efisiensi Oprasioanl, Financing To Deposit Ratio (FDR) Dan Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Prorfitabiltas.” Value Added : Majalah Ekonomi Dan Bisnis, Vol 18, No. 1, (2022) doi : https://doi.org/10.26714/vameb.v18il.9628

Fundamentals of Financial Management. t.t. Diakses 21 Juli 2026. https://books.google.com/books/about/Fundamentals_of_Financial_Management.html?hl=id&id=9uUXEAAAQBAJ.

Ghozali, I., & Ratmono, D. (2017). “Analisis Multivariat dan Ekonometrika: Teori, Konsep dan Aplikasi dengan EViews 10”. Edisi 2. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

“Hair, J. F., Hult, G. T. M., Ringle, C. M., & Sarstedt, M. (2022). A Primer on Partial Least Squares Structural Equation Modeling (PLS-SEM) (3rd ed.). Sage Publications - Penelusuran Google.” Diakses 20 Juli 2026. https://www.google.com/search?q=Hair%2C+J.+F.%2C+Hult%2C+G.+T.+M.%2C+Ringle%2C+C.+M.%2C+%26+Sarstedt%2C+M.+(2022).+A+Primer+on+Partial+Least+Squares+Structural+Equation+Modeling+(PLS-SEM)+(3rd+ed.).+Sage+Publications&oq=Hair%2C+J.+F.%2C+Hult%2C+G.+T.+M.%2C+Ringle%2C+C.+M.%2C+%26+Sarstedt%2C+M.+(2022).+A+Primer+on+Partial+Least+Squares+Structural+Equation+Modeling+(PLS-SEM)+(3rd+ed.).+Sage+Publications&gs_lcrp=EgZjaHJvbWUqBggAEEUYOzIGCAAQRRg70gEIMjI1NWowajmoAgCwAgE&sourceid=chrome&source=chrome.ob&ie=UTF-8.

“Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT RajaGrafindo Persada - Penelusuran Google.” Diakses 20 Juli 2026. https://www.google.com/search?q=Kasmir.+(2019).+Analisis+Laporan+Keuangan.+Jakarta%3A+PT+RajaGrafindo+Persada&oq=Kasmir.+(2019).+Analisis+Laporan+Keuangan.+Jakarta%3A+PT+RajaGrafindo+Persada&gs_lcrp=EgZjaHJvbWUyBggAEEUYOdIBCDE0MjlqMGo0qAIAsAIB&sourceid=chrome&source=chrome.ob&ie=UTF-8.

La Difa, Chavia Gilrandy, Diharpi Herli Setyowati, dan Ruhadi Ruhadi. “Pengaruh FDR, NPF, CAR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia.” Journal of Applied Islamic Economics and Finance 2, no. 2 (2022): 333–41. https://doi.org/10.35313/jaief.v2i2.2972.

Lestari, Dita Elvania, dan Vicky Oktavia. “PERAN CAR, NPF DAN BOPO TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA.” Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING) 8, no. 3 (2025): 2891–902. https://doi.org/10.31539/costing.v8i3.14114.

Muhammad; Manajemen dana bank syariah. Ekonisia, 0. Yogyakarta. //perpustakaan.pta-makassar.go.id%2Findex.php%3Fp%3Dshow_detail%26id%3D306.

Otoritas Jasa Keuangan. (2020–2025). “Statistik Perbankan Syariah dan Laporan Publikasi Bank Umum Syariah”. Jakarta: OJK.

“Otoritas Jasa Keuangan – Data dan Statistik Perbankan Syariah. - Penelusuran Google.” Diakses 20 Juli 2026. https://www.google.com/search?q=Otoritas+Jasa+Keuangan+%E2%80%93+Data+dan+Statistik+Perbankan+Syariah.&oq=Otoritas+Jasa+Keuangan+%E2%80%93+Data+dan+Statistik+Perbankan+Syariah.&gs_lcrp=EgZjaHJvbWUyBggAEEUYOdIBCDIzMTVqMGo0qAIAsAIB&sourceid=chrome&source=chrome.ob&ie=UTF-8.

Qurotulaeni, Qory, dan Wirman Wirman. “Pengaruh FDR dan NPF Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia (Studi Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Periode 2012-2019)).” Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah 6, no. 3 (2021): 586. https://doi.org/10.30651/jms.v6i3.7173.

“Riyadi, S. (2017). Manajemen Perbankan Indonesia. Jakarta: PT RajaGrafindo Persada - Penelusuran Google.” Diakses 20 Juli 2026. https://www.google.com/search?q=Riyadi%2C+S.+%282017%29.+Manajemen+Perbankan+Indonesia.+Jakarta%3A+PT+RajaGrafindo+Persada&oq=Riyadi%2C+S.+%282017%29.+Manajemen+Perbankan+Indonesia.+Jakarta%3A+PT+RajaGrafindo+Persada&gs_lcrp=EgZjaHJvbWUyBggAEEUYOdIBCDE3MTlqMGo5qAIAsAIB&sourceid=chrome&source=chrome.ob&ie=UTF-8.

Rohansyah, Miswar. “Pengaruh NPF Dan FDR Terhadap ROA Bank Syariah Di Indonesia.” Robust: Research of Business and Economics Studies 1, no. 1 (2021): 123. https://doi.org/10.31332/robust.v1i1.2620.

Spence, MICHAEL. “SINYAL PASAR KERJA *.” Dalam Uncertainty in Economics, disunting oleh PETER Diamond dan MICHAEL Rothschild. Academic Press, 1978. https://doi.org/10.1016/B978-0-12-214850-7.50025-5.

“Statistik Perbankan Syariah.” Diakses 20 Juli 2026. https://ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/default.aspx.

Sugiyono. (2019). “Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D”. Bandung: Alfabeta.