Analisis Rasio Profitabilitas Berdasarkan Faktor Internal Bank Syariah

Mella Katrina Sari

doi:10.31004/ijmst.v1i3.229

Authors

Mella Katrina Sari Program Studi Perbankan Syariah, Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Semarang

DOI:

https://doi.org/10.31004/ijmst.v1i3.229

Keywords:

Analisis Rasio, Pembiayaan Bermasalah, Likuiditas, Efisiensi, Profitabilitas

Abstract

Bank Muamalat Indonesia merupakan pelopor pertama dari bank syariah di Indonesia, dengan adanya fenomena bisnis berupa merger tiga bank umum syariah pada tahun 2021 yaitu Bank Syariah Mandiri, Bank Negara Indonesia Syariah dan Bank Rakyat Indonesia yang melebur menjadi satu yaitu Bank Syariah Indonesia serta disaat yang sama terjadi covid-19 yang secara tidak langsung berdampak pada sector perbankan. Tujuan dari penelitian ini ialah untuk menganalisa rasio profitabilitas pada Bank Muamalat Indonesia apakah perusahaan mampu menganalisa profitabilitasnya dengan Bank Umum Syariah lainnya sesuai dengan fenomena bisnis dan research gap dengan menggunakan faktor internal yaitu pembiayaan bermasalah (NPF), likuiditas (FDR), dan Efisiensi (BOPO) sebagai faktor internal pada Bank Umum Syariah studi kasus Bank Muamalat Indonesia dengan Periode pengamatan 2015 hingga 2022. Metode dalam penelitian ini menggunakan deskriptif kuantitaif, data sekunder yang digunakan diambil dari website laporan keuangan tahunan Bank Muamalat Indonesia pada tahun 2015–2022. Teknik analisis regresi linear berganda yang digunakan dalam penelitian ini dan data diolah menggunakan software SPSS 26. Tahapan pengujian data dalam penelitian ini ialah Deksriptif Analisis, Asumsi Klasik (Normalitas, Multikolinearitasm, Heterokedastisitas, dan Autokorelasi), Uji koefisien tereminasi, uji F Simultan dan uji t Parsial dengan signifikansi sebesar 0,05 atau tingkat kepervayaan 95% Hasil penelitian ini menunjukkan secara simultan pembiayaan bermasalah, likuditas maupun efisiensi berpengaruh terhadap profitabilitas, secara parsial NPF sebagai proksi dari pembiayaan bermasalah tidak berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas, sementara likuditas (FDR)maupun efisiensi (BOPO) memiliki pengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA). Koefisien Determinasi (R²) pada model regresi linear berganda (R²) menunjukkan nilai sebesar 0.910 atau 92%, sehingga diartikan bahwa variabilitas dari profitabilitas Bank Muamalat Indonesia dipengaruhi oleh pembiayaan bermasalah dihitung melalui rasio NPF, likuiditas dihitung melalui rasio FDR, dan efektivitas dihitung melalui rasio BOPO sebesar 91% sedangkan sisanya 9% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain diluar model ini.

References

Budisantoso, T. a. (2006). Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Jakarta: Salemba Empat.

Keuangan, O. J. (2023).

Fatmawati, N. L., & Hakim, A. (2020). Analisis Tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Baabu Al-Ilmi, 5(1).

CNBC. (2019). Terbaru, Kondisi Keuangan Bank Muamalat: Laba Jatuh 92%. Retrieved from https://www.cnbcindonesia.com/syariah/20191227104319-29-125956/terbaru-kondisi-keuangan-bank-muamalat-laba-jatuh-92

Siamat, D. (2005). Manajemen Lembaga Keuangan: Kebijakan Moneter dan Perbankan. Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia .

Yudhistira, A. (2018). Faktor Eksternal dan Internal yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Cakrawala: Jurnal Studi Islam, 13(1), 51.

Agustin, S. D., & Rosyidah, N. (2021). Analisis Pengaruh CAR, NPF, dan Inflasi terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Tahun 2019-2022. ICO EDUSA.

Rohansyah, M., Rachmawati, & Hasnita, N. (2021). Pengaruh NPF dan FDR terhadap ROA Bank Syariah di Indonesia. ROBUST (Reseacrh Business and Economics Studies), 1(1).

Siringoringo , R., & Pratiwi, R. (2018). Pengukuran Tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia dengan Menggunakan Rasio CAMEL Periode 2012-2016. JIM UPB, 6(1).

Dendawijaya, L. (2009). Manajemen Perbankan . Bogor: Ghalia Indonesia.

Kamil. (2016). Pengaruh Rasio CAMEL Terhadap Praktik Manajemen Laba di Bank Umum Syariah (Studi Empiris Pada Perusahaan Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Indonesia Periode 2012-2014). Jurnal Akuntansi Bisnis dan Ekonomi, 2(1).

Apriani. (2016). Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF) Efisiensi Operasional (BOPO) dan Financing to Deposite Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Administrasi Kantor, 4(2).

Rohimah, E. (2021). Analisis Pengaruh BOPO, CAR, dan NPL terhadap ROA Pada Bank BUMN Tahun 2012-2019 (Studi pada Bank BUMN yang Go Public di Bursa Efek Indonesia). JIMA (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi), 1(2).

Sugiyono. (2016). Memahami Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta.

Firdaus, Saifullah, Huda, N., & Firhan, I. (2021). Analisis Rasio Profitabilitas Pada PT. Bank Muamalat, Tbk Periode 2015-2019. Jurnal Proaksi, 8(1).

Yuliana, I. R., & Listari, S. (2021). Pengaruh CAR, FDR, dan BOPO Terhadap ROA pada Bank Syariah di Indonesia. JIAKES (Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan), 9(2).

Rahimah, E. (2021). Analisis Pengaruh BOPO, CAR, dan NPL Terhadap ROA pada Bank Umum Tahun 2012-2019 (Studi pada Bank BUMN yang Go Public di Bursa Efek Indonesia). Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi, 1(2).

Pravasanti, Y. A. (2018). Pengaruh NPF dan FDR Terhadap CAR dan Dampaknya Terhadap ROA Pada Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 4(3).

Hakim, L., Pamikatsih, M., & Setiabudi, H. (2023). Analisis Pengaruh CAR, NPF, dan FDR Terhadap ROA Bank Umum Syariah. JESYA (Jurnal Ekonomi dan Ekonomi Syariah), 6(1).

Wibisono, M. Y., & Wahyuni, S. (2017). Pengaruh CAR, NPF, BOPO, FDR Terhadap ROA yang Dimediasi oleh NOM. Jurnal Bisnis dan Manajemen, 17(1).

Febriani, D. N., & Manda, G. S. (2021). Pengaruh NPF, BOPO, dan FDR Terhadap Return On Assets (ROA) Pada Bank Umum Syariah. Jurnal Ilmu Sosial, Ekonomi, dan Hukum, 5(1).

Siagaan, d. (2021). Pengaruh BOPO, LDR, dan NIM Perbankan Terhadap ROA di Industri Perbankan Indonesia. AKRAB JUARA (Jurnal Ilmu-Ilmu Sosial), 6(4).

Rerung, A. (2022). Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Operational Efficiency (BOPO), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Return On Assets (ROA), (Studi Kasus pada BPR di Kota Jayapura). JEB (Jurnal Ekonomi dan Bisnis STIE Port Numbay Jayapura), 13(2).